Autofattura per cloud USA: Microsoft, AWS, OpenAI, Anthropic

1. Perché i cloud USA sono sempre TD17

I grandi provider cloud americani — Microsoft, Amazon Web Services, OpenAI, Anthropic — vendono servizi SaaS, compute, storage, modelli AI via API, software in abbonamento. Quando una partita IVA italiana li acquista, scatta sempre lo stesso codice documento per l'autofattura: TD17.

Il ragionamento è in due passaggi:

1. La natura dell'operazione è una prestazione di servizi, non una cessione di beni fisici. Questo esclude subito TD18 (beni intra-UE) e TD19 (beni extra-UE senza dogana).
2. Il fornitore non è stabilito in Italia. Questo attiva il reverse charge esterno ex art. 17 c.2 DPR 633/72 con territorialità art. 7-ter (luogo del committente). L'operazione è imponibile in Italia, ma il fornitore non deve addebitare IVA: lo fa il committente via autofattura.

Il punto cruciale — fonte di molti errori — è che il codice TD17 non cambia se il fornitore fattura tramite un'entità UE (Microsoft Ireland) o tramite quella USA (Microsoft Corporation). Cambiano i dati anagrafici del fornitore nel blocco <CedentePrestatore>, ma il codice resta TD17. Per il SDI quello che conta è che l'operazione sia un servizio acquistato da fornitore non stabilito in Italia.

2. Microsoft Ireland Operations Ltd

Microsoft fattura i clienti europei — incluse le partite IVA italiane — attraverso la sussidiaria irlandese Microsoft Ireland Operations Limited. È l'entità che emette fattura per Azure, Microsoft 365, Dynamics, GitHub Enterprise (per abbonamenti business) e tutti gli altri servizi acquistati tramite Microsoft Store o portale Volume Licensing.

Dati fiscali Microsoft Ireland

• Ragione sociale: Microsoft Ireland Operations Limited
• VAT: IE8256796U
• Indirizzo: One Microsoft Place, South County Business Park, Leopardstown
• Comune: Dublin 18 (Irlanda)
• IdPaese per l'XML: IE
• Nazione per l'XML: IE

Servizi fatturati da Microsoft Ireland

• Microsoft 365 — Business Basic/Standard/Premium, E3, E5
• Microsoft Azure — compute, storage, servizi PaaS e IaaS
• GitHub — piani Team, Enterprise, Copilot Business
• Dynamics 365 — CRM, ERP, Customer Service
• Windows Server, SQL Server (abbonamenti)
• Power Platform — Power BI, Power Apps, Power Automate

Le fatture Microsoft arrivano tipicamente in formato PDF via email o sono scaricabili dal portale admin. L'importo è in EUR se il conto è configurato come EU Billing, o in USD per alcuni servizi Azure. In caso di USD si applica la conversione via tasso Banca d'Italia (vedi paragrafo 10).

3. Amazon Web Services EMEA SARL

Amazon Web Services ha adottato dal 2021 un'architettura di fatturazione europea basata sulla “local selling entity”: l'entità che fattura il cliente italiano è AWS EMEA SARL, società con sede in Lussemburgo, che cura tutti i clienti con bill-to address nell'Unione Europea.

Dati fiscali AWS EMEA SARL

• Ragione sociale: Amazon Web Services EMEA SARL
• VAT: LU26888617
• Indirizzo: 38 Avenue John F. Kennedy
• Comune: Luxembourg (Lussemburgo)
• IdPaese per l'XML: LU
• Nazione per l'XML: LU

Regola fiscale europea AWS

Prima del 2021 AWS fatturava i clienti italiani da Amazon Web Services Inc. (USA). Dal 2021 la localizzazione della sede di fatturazione ha migrato i clienti UE su AWS EMEA SARL. Questo cambia la nazionalità del fornitore (LU invece di US) e quindi i dati anagrafici nell'autofattura TD17, ma il codice documento resta invariato.

4. OpenAI Ireland Limited vs OpenAI LLC

OpenAI adotta una struttura a doppia entità: i clienti business dell'Unione Europea vengono fatturati da OpenAI Ireland Limited, mentre i clienti USA e quelli extra-UE senza sede europea vengono fatturati direttamente da OpenAI, LLC con sede in California.

OpenAI Ireland Limited (per clienti UE)

• Ragione sociale: OpenAI Ireland Limited
• VAT: IE3910418FH
• Indirizzo: 1st Floor, Styne House, Hatch Street Upper
• Comune: Dublin 2 (Irlanda)
• IdPaese per l'XML: IE

OpenAI, LLC (per clienti extra-UE o API con billing USA)

• Ragione sociale: OpenAI, LLC
• Indirizzo: 3180 18th Street
• Comune: San Francisco, California (USA)
• IdPaese per l'XML: US
• IdCodice per l'XML: 0000000 (placeholder)

Quale entità ti sta fatturando?

Se hai configurato su ChatGPT o platform.openai.com un indirizzo di fatturazione italiano con partita IVA, riceverai fattura da OpenAI Ireland Limited. Se invece il tuo account è ancora impostato con indirizzo non-UE, riceverai fattura da OpenAI, LLC. Il criterio non è il paese di utilizzo ma l'indirizzo di billing configurato.

5. Anthropic Ireland Limited vs Anthropic PBC

Anthropic ha seguito il modello OpenAI con una doppia entità analoga. Anthropic Ireland Limited fattura i clienti UE (inclusa l'Italia) per l'accesso ai modelli Claude via API e claude.ai. Anthropic PBC — public benefit corporation con sede in California — fattura direttamente i clienti extra-UE o quelli senza billing UE configurato.

Anthropic Ireland Limited (per clienti UE)

• Ragione sociale: Anthropic Ireland Limited
• VAT: IE4276970QH
• Indirizzo: 4-6 Riverwalk, Citywest Business Campus
• Comune: Dublin 24 (Irlanda)
• IdPaese per l'XML: IE

Anthropic PBC (per clienti extra-UE)

• Ragione sociale: Anthropic, PBC
• Indirizzo: 548 Market Street
• Comune: San Francisco, California (USA)
• IdPaese per l'XML: US
• IdCodice per l'XML: 0000000 (placeholder)

Le fatture Anthropic arrivano tipicamente in USD per l'API (console.anthropic.com) o in EUR per gli abbonamenti Pro/Team configurati con billing UE. Un account con billing USA può essere migrato a billing UE per ottenere fatturazione da Anthropic Ireland.

6. Come distinguere l'entità fatturante dal PDF

La regola d'oro: leggi sempre il PDF della fattura ricevuta. Tre elementi distintivi sono sempre presenti e permettono di identificare l'entità che emette:

1. Ragione sociale in intestazione: “OpenAI Ireland Limited” vs “OpenAI, LLC”, “Anthropic Ireland Limited” vs “Anthropic, PBC”. La presenza del termine “Limited” tipicamente indica l'entità irlandese, “LLC” o “PBC” indica l'entità USA.
2. Indirizzo: Dublino/Dublino 2/Dublin 18/Dublin 24 per Irlanda, Luxembourg per Lussemburgo, San Francisco/California per USA.
3. VAT o Tax ID: la presenza di “VAT IE…” o “VAT LU…” indica entità UE. La presenza di “Tax ID” o “EIN” o l'assenza di VAT indica entità USA.

Per un approfondimento sui dati fiscali del fornitore estero da inserire nell'XML, consulta la guida completa ai dati del fornitore estero in autofattura: IdPaese, IdCodice, CAP convenzionale, denominazione legale esatta.

7. Codice Natura N6.9 (o N2.2 per forfettari)

Nel blocco <DatiRiepilogo> dell'autofattura TD17 va sempre valorizzato il campo <Natura> che indica la natura dell'operazione ai fini IVA. Per i cloud USA/UE con reverse charge esterno, la natura varia in base al regime del cessionario italiano.

Differenza fiscale sostanziale: il regime ordinario con N6.9 compensa l'IVA a debito con l'IVA a credito detraibile (effetto zero), mentre il regime forfettario con N2.2 deve versare l'IVA effettivamente perché non può detrarla. Per il forfettario, una fattura di Anthropic da 100 € diventa un costo effettivo di 122 € (100 + 22 IVA non recuperabile). Per l'approfondimento vedi l'articolo Autofattura nel regime forfettario.

8. Tabella riepilogativa: fornitore, entità, VAT, sede

Per altri fornitori con architettura multi-entità analoga (Google Ireland/Google LLC, Meta Platforms Ireland/Meta Inc., Amazon.com Inc./AWS EMEA) vedi l'articolo dedicato all'autofattura per Google, Meta e Amazon.

9. Esempi XML: Anthropic Ireland e AWS EMEA

Autofattura TD17 per Anthropic Ireland Limited (con conversione USD→EUR)

Scenario: Marco ha una srl e a marzo 2026 spende 250 USD in chiamate API ad Anthropic. Fattura emessa da Anthropic Ireland Limited in USD. Tasso Banca d'Italia del 28 marzo 2026: 1 EUR = 1,0845 USD. Conversione: 250 / 1,0845 = 230,52 EUR.

<FatturaElettronicaHeader>
  <CedentePrestatore>
    <DatiAnagrafici>
      <IdFiscaleIVA>
        <IdPaese>IE</IdPaese>
        <IdCodice>4276970QH</IdCodice>
      </IdFiscaleIVA>
      <Anagrafica>
        <Denominazione>Anthropic Ireland Limited</Denominazione>
      </Anagrafica>
      <RegimeFiscale>RF18</RegimeFiscale>
    </DatiAnagrafici>
    <Sede>
      <Indirizzo>4-6 Riverwalk, Citywest Business Campus</Indirizzo>
      <CAP>00000</CAP>
      <Comune>Dublin 24</Comune>
      <Nazione>IE</Nazione>
    </Sede>
  </CedentePrestatore>
</FatturaElettronicaHeader>

<FatturaElettronicaBody>
  <DatiGenerali>
    <DatiGeneraliDocumento>
      <TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
      <Divisa>EUR</Divisa>
      <Data>2026-03-31</Data>
      <Numero>AF-2026-12</Numero>
      <Causale>API Claude marzo 2026 — importo originale 250,00 USD
        — tasso BdI 1,0845 del 28/03/2026</Causale>
    </DatiGeneraliDocumento>
  </DatiGenerali>
  <DatiBeniServizi>
    <DettaglioLinee>
      <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
      <Descrizione>API Anthropic Claude — 250,00 USD</Descrizione>
      <PrezzoUnitario>230.52</PrezzoUnitario>
      <PrezzoTotale>230.52</PrezzoTotale>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    </DettaglioLinee>
    <DatiRiepilogo>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
      <Natura>N6.9</Natura>
      <ImponibileImporto>230.52</ImponibileImporto>
      <Imposta>50.71</Imposta>
    </DatiRiepilogo>
  </DatiBeniServizi>
</FatturaElettronicaBody>

Autofattura TD17 per AWS EMEA SARL (in EUR)

<FatturaElettronicaHeader>
  <CedentePrestatore>
    <DatiAnagrafici>
      <IdFiscaleIVA>
        <IdPaese>LU</IdPaese>
        <IdCodice>26888617</IdCodice>
      </IdFiscaleIVA>
      <Anagrafica>
        <Denominazione>Amazon Web Services EMEA SARL</Denominazione>
      </Anagrafica>
      <RegimeFiscale>RF18</RegimeFiscale>
    </DatiAnagrafici>
    <Sede>
      <Indirizzo>38 Avenue John F. Kennedy</Indirizzo>
      <CAP>00000</CAP>
      <Comune>Luxembourg</Comune>
      <Nazione>LU</Nazione>
    </Sede>
  </CedentePrestatore>
</FatturaElettronicaHeader>

<FatturaElettronicaBody>
  <DatiGenerali>
    <DatiGeneraliDocumento>
      <TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
      <Divisa>EUR</Divisa>
      <Data>2026-04-02</Data>
      <Numero>AF-2026-13</Numero>
    </DatiGeneraliDocumento>
  </DatiGenerali>
  <DatiBeniServizi>
    <DettaglioLinee>
      <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
      <Descrizione>Servizi cloud AWS marzo 2026 (EC2, RDS, S3)</Descrizione>
      <PrezzoUnitario>1450.00</PrezzoUnitario>
      <PrezzoTotale>1450.00</PrezzoTotale>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
    </DettaglioLinee>
    <DatiRiepilogo>
      <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
      <Natura>N6.9</Natura>
      <ImponibileImporto>1450.00</ImponibileImporto>
      <Imposta>319.00</Imposta>
    </DatiRiepilogo>
  </DatiBeniServizi>
</FatturaElettronicaBody>

10. Fatture in USD: conversione con tasso Banca d'Italia

Anthropic e OpenAI fatturano spesso in USD, specialmente per il consumo API. Microsoft e AWS possono fatturare in EUR o USD a seconda della configurazione. L'XML FatturaPA richiede importi in EUR, quindi serve la conversione.

Regole di conversione

• Si usa il tasso di cambio ufficiale Banca d'Italia del giorno di effettuazione dell'operazione (di norma la data della fattura)
• Se il giorno è festivo, sabato o domenica, si usa il tasso del giorno lavorativo precedente
• La formula è: EUR = importo_USD / tasso (il tasso BdI è espresso come “quantità di valuta estera per 1 EUR”)
• Il tag <Divisa> dell'XML resta sempre EUR
• Nel tag <Causale> si riporta l'importo originale, il tasso usato e la data del tasso, per tracciabilità in caso di controllo fiscale

AutoFattura Sprint integra automaticamente l'API di Banca d'Italia per recuperare il tasso corretto, applicare la conversione e inserire la dicitura di causale con importo originale, tasso e data. Per chi compila manualmente, il portale BdI offre un archivio consultabile di tutti i tassi giornalieri a partire dal 1999.

11. Domande frequenti