Autofattura estera a zero: quando si emette e come compilarla
Quando e perché si emette un'autofattura con IVA a zero. Codici Natura, compilazione XML, esempi pratici per forfettari, operazioni esenti e non soggette.
In sintesi
L'autofattura a zero va emessa anche se l'IVA è 0,00: serve solo il codice Natura giusto (N2.1, N2.2, N3, N4) in base al motivo. AutoFattura Sprint lo rileva da solo dal PDF.
Senza registrazione · oppure crea un account gratis per 5 autofatture/mese
Indice dei contenuti
1. Cosa significa autofattura a zero
Un'autofattura a zero (o autofattura con IVA a zero) è un'autofattura elettronica in cui l'imposta IVA da integrare è pari a zero euro. Questo accade quando l'operazione è non imponibile, esente o non soggetta a IVA in Italia.
L'obbligo di emettere l'autofattura sussiste anche quando l'IVA è zero. Molti contribuenti commettono l'errore di pensare che, in assenza di IVA da versare, l'autofattura non sia necessaria. Non è così: l'autofattura serve anche come adempimento comunicativo verso l'Agenzia delle Entrate.
Approfondimento utile: qual è la differenza tra integrazione e autofattura — sono due adempimenti distinti che spesso vengono confusi.
Il documento XML viene comunque trasmesso al SDI con le stesse modalità e scadenze di un'autofattura con IVA esposta.
2. Quando si emette un'autofattura a zero
Le situazioni più comuni in cui si emette un'autofattura con importo IVA pari a zero sono:
- Operazioni esenti art. 10: ad esempio, servizi finanziari e assicurativi acquistati da fornitori esteri (commissioni bancarie estere, servizi di pagamento come Stripe o PayPal quando qualificati come esenti).
- Operazioni non imponibili art. 9: servizi internazionali di trasporto legati a esportazioni.
- Operazioni fuori campo IVA: servizi che, per le regole di territorialità (artt. 7-ter e seguenti del DPR 633/72), non rilevano ai fini IVA in Italia. Attenzione: in questo caso l'obbligo di autofattura potrebbe non sussistere (dipende dalla specifica fattispecie).
- Regime forfettario: i soggetti in regime forfettario dal 2024 sono obbligati all'autofattura elettronica per le operazioni con l'estero, ma l'IVA è pari a zero perché non applicano l'IVA sugli acquisti.
- Note di credito estere: quando il fornitore emette una nota di credito che azzera una fattura precedente.
Attenzione: forfettari
I contribuenti in regime forfettario devono emettere l'autofattura elettronica dal 1 gennaio 2024. L'autofattura sarà a zero (senza IVA esposta) con il codice Natura appropriato, ma il documento va comunque trasmesso al SDI.
3. Come compilare l'XML con imponibile a zero
La compilazione dell'autofattura a zero segue le stesse regole di un'autofattura standard, con alcune differenze nei campi IVA:
- Tipo documento: resta TD17, TD18 o TD19 in base alla natura dell'operazione (servizi, beni UE, beni extra-UE).
- Imponibile: l'importo della fattura estera (può essere diverso da zero).
- Aliquota IVA: 0.00
- Imposta: 0.00
- Natura: obbligatoria quando l'aliquota è zero. Il codice Natura indica il motivo per cui l'IVA non è applicata.
Il blocco DatiRiepilogo nell'XML avrà un aspetto simile a questo (per un approfondimento sulla compilazione del TD17 a zero, vedi la guida operativa al TD17 con IVA a zero):
<DatiRiepilogo>
<AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
<Natura>N2.2</Natura>
<ImponibileImporto>100.00</ImponibileImporto>
<Imposta>0.00</Imposta>
<RiferimentoNormativo>Operazione non soggetta - art. 7-ter DPR 633/72</RiferimentoNormativo>
</DatiRiepilogo>4. I codici Natura IVA da utilizzare
Quando l'IVA è a zero, il campo Natura è obbligatorio e va compilato con il codice appropriato:
| Codice | Descrizione | Uso comune |
|---|---|---|
| N2.1 | Non soggetta ad IVA - artt. da 7 a 7-septies DPR 633/72 | Servizi fuori campo IVA per territorialità |
| N2.2 | Non soggetta - altri casi | Altre operazioni non soggette |
| N3.1 | Non imponibile - esportazioni | Beni esportati |
| N3.2 | Non imponibile - cessioni intracomunitarie | Acquisti intra-UE non imponibili |
| N4 | Esente | Servizi finanziari, assicurativi (art. 10) |
La scelta del codice Natura corretto è fondamentale: un codice errato può generare scarti dal SDI o contestazioni in fase di controllo.
Non sai quale codice Natura usare?
AutoFattura Sprint rileva automaticamente il codice Natura corretto in base alla fattura estera. Basta inoltrare il PDF via email.
Converti una fattura ora — senza registrarti →5. Esempi pratici di autofattura a zero
Commissioni Stripe (servizio finanziario esente)
Il caso di Marco - E-commerce con Stripe
Marco gestisce un e-commerce e riceve ogni mese la fattura di Stripe Ireland Ltd per le commissioni sui pagamenti. A febbraio la commissione è di 50,00 EUR. Il suo commercialista gli spiega che si tratta di un servizio finanziario esente IVA: l'autofattura va emessa con IVA a zero e codice Natura N4. Marco inoltra il PDF a AutoFattura Sprint e riceve l'XML corretto in pochi secondi.
Genera l'autofattura Stripe come Marco →Stripe Ireland Ltd addebita commissioni sui pagamenti. Questi servizi finanziari possono rientrare tra le operazioni esenti art. 10. L'autofattura sarà:
- Tipo documento: TD17 (servizio da fornitore UE)
- Imponibile: importo della commissione (es. 50,00 €)
- Aliquota IVA: 0.00
- Natura: N4 (esente)
- Riferimento normativo: "Esente art. 10, co. 1, n. 1 DPR 633/72"
Servizio di consulenza extra-UE con territorialità estera
Il caso di Laura - Consulenza immobiliare USA
Laura, architetto con P.IVA italiana, incarica uno studio americano di valutare un immobile a New York. Il servizio è relativo a un immobile situato negli USA, quindi per l'art. 7-quater si considera effettuato all'estero. Laura deve comunque emettere l'autofattura, ma con IVA a zero e Natura N2.1: l'operazione è fuori campo IVA per territorialità.
Compila la N2.1 senza errori →Un consulente USA eroga un servizio che, per le regole di territorialità, si considera effettuato negli USA (servizio relativo a un immobile situato negli USA, art. 7-quater). L'autofattura sarà:
- Tipo documento: TD17
- Imponibile: importo del servizio
- Aliquota IVA: 0.00
- Natura: N2.1 (non soggetta per territorialità)
Contribuente in regime forfettario
Il caso di Giulia - Freelancer forfettaria
Giulia è una graphic designer in regime forfettario e usa Adobe Creative Cloud (fatturato da Adobe Ireland). Fino al 2023 non doveva fare nulla, ma dal 2024 è obbligata a emettere l'autofattura elettronica. L'IVA resta a zero perché i forfettari non applicano l'imposta, ma il documento va trasmesso al SDI con Natura N2.2.
Soluzione per forfettari (gratis fino a 5/mese) →Un freelancer forfettario acquista un abbonamento ad Adobe Creative Cloud (fattura da Adobe Ireland). L'autofattura sarà:
- Tipo documento: TD17
- Imponibile: importo dell'abbonamento
- Aliquota IVA: 0.00
- Natura: N2.2 (non soggetta - regime forfettario)
- Riferimento normativo: "Operazione effettuata dal cedente/prestatore in regime forfettario ex art. 1, commi 54-89, L. 190/2014"
6. Errori comuni da evitare
Non emettere l'autofattura
L'errore più grave. L'obbligo sussiste anche quando l'IVA è zero. L'omissione comporta sanzioni amministrative e problemi in fase di controllo fiscale.
Omettere il codice Natura
Quando l'aliquota è 0.00, il campo Natura è obbligatorio. Senza di esso, il SDI scarta automaticamente il documento e dovrai riemetterlo con il campo compilato.
Usare il codice Natura sbagliato
Ogni codice ha un significato preciso. N4 (esente) non è la stessa cosa di N2.1 (non soggetta per territorialità). Un codice errato può generare contestazioni in sede di accertamento.
Confondere "fuori campo" con "esente"
Sono concetti diversi con trattamenti IVA diversi. "Fuori campo" (N2.1) riguarda la territorialità, "esente" (N4) riguarda operazioni che rientrano nel campo IVA ma sono esentate per legge.
Indicare IVA al 22% su operazioni esenti
Se l'operazione è esente o non soggetta, l'IVA è zero. Integrarla al 22% sarebbe un errore che comporta il versamento di un'imposta non dovuta, con conseguenti complicazioni per il recupero.
7. Domande frequenti
Cos'è un'autofattura a zero?
Un'autofattura a zero è un'autofattura elettronica in cui l'imposta IVA da integrare è pari a zero euro. Si emette quando l'operazione è non imponibile, esente o non soggetta a IVA in Italia. Il documento va comunque trasmesso al SDI con il codice Natura appropriato.
Bisogna emettere l'autofattura anche se l'IVA è zero?
Sì, l'obbligo di emettere l'autofattura sussiste anche quando l'IVA è zero. L'autofattura serve come adempimento comunicativo verso l'Agenzia delle Entrate e va trasmessa al SDI con le stesse modalità e scadenze di un'autofattura con IVA esposta.
Quale codice Natura si usa nell'autofattura a zero?
Il codice Natura dipende dal motivo per cui l'IVA è zero: N2.1 per operazioni non soggette per territorialità, N2.2 per altri casi di non assoggettamento (incluso il regime forfettario), N3.1 e N3.2 per operazioni non imponibili, N4 per operazioni esenti come i servizi finanziari.
Un forfettario deve emettere l'autofattura a zero?
Sì, dal 1 gennaio 2024 i contribuenti in regime forfettario sono obbligati all'autofattura elettronica per le operazioni con l'estero. L'autofattura sarà a zero (senza IVA esposta) con il codice Natura N2.2 e va trasmessa al SDI.
Cosa succede se ometto il codice Natura nell'autofattura a zero?
Se l'aliquota IVA è 0.00 e il campo Natura viene omesso, il Sistema di Interscambio scarta automaticamente il documento. Il codice Natura è obbligatorio ogni volta che l'aliquota è zero, perché indica il motivo giuridico per cui l'IVA non è applicata.
Autofatture a zero senza complicazioni
AutoFattura Sprint rileva automaticamente le operazioni a zero e compila i codici Natura corretti. Inoltra la fattura via email e ricevi l'XML pronto per il SDI.
Registrati gratis →Articoli correlati
Integrazione vs autofattura: qual è la differenza (con esempi)
Integrazione della fattura estera o autofattura elettronica? Quando applicare l'una e quando l'altra, differenze pratiche, tipi documento TD17/TD18/TD19 e codici Natura.
TutorialTD17 con importo a zero: come compilare l'XML senza errori SDI
Guida operativa alla compilazione del TD17 con IVA a zero: campi obbligatori, codice Natura, riferimento normativo, esempi XML pronti per il Sistema di Interscambio.